México, D.F., a 22 de noviembre de 1991.
CIRCULAR 13-2
A LAS SOCIEDADES CONTROLADORAS
DE GRUPOS FINANCIEROS SUJETAS A
LA INSPECCION Y VIGILANCIA DE
LA COMISION NACIONAL DE VALORES
La Junta de Gobierno de esta Comisión, en su sesión correspondiente al 15 de octubre de 1991, con fundamento en los artículos 30, segundo párrafo y 32 de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras; 41, fracción XX y 44, fracción I de la Ley del Mercado de Valores, y
CONSIDERANDO
Que conforme a lo dispuesto en el artículo 30 de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras, las sociedades controladoras de grupos financieros deben llevar su contabilidad ajustándose al catálogo de cuentas y reglas que al efecto autorice la Comisión encargada de su inspección y vigilancia.
Que con tal motivo, corresponde a este Organismo dictar las reglas de agrupación de cuentas que deben observar dichas sociedades controladoras en la formulación de sus estados financieros, de manera que la información que suministren sea completa y uniforme, a la vez que facilite su análisis,
ha tenido a bien expedir la siguiente
DISPOSICION DE CARACTER GENERAL
UNICA
Las sociedades controladoras de grupos financieros sujetas a la inspección y vigilancia de la Comisión Nacional de Valores, deberán formular sus estados financieros mensuales y anuales sujetándose a la agrupación de cuentas que se presenta en forma anexa a esta Circular.
TRANSITORIA
UNICA
La disposición contenida en la presente Circular deberá observarse a partir de los estados financieros correspondientes al mes de diciembre de 1991 .
Atentamente. Sufragio Efectivo. No Reelección. México, D.F., a 22 de noviembre de 1991. El Presidente de la Comisión Nacional de Valores, C.P. y Lic. Luis Miguel Moreno Gómez.
REGLAS DE AGRUPACION PARA LA CONTROLADORA DE UNA AGRUPACION FINANCIERA
BALANCE GENERAL
11 CAJA Y BANCOS
1101 Caja
1102 Bancos
12 INVERSIONES EN VALORES
1201 Valores Gubernamentales
1202 Valores Bancarios
1203 Valores Privados
1401 Deudores por Intereses Devengados sobre Inversiones en
Valores
13 DEUDORES POR REPORTO
1301 Deudores por Reporto
1402 Deudores por Premios Devengados
14 DEUDORES DIVERSOS
1403 Dividendos por Cobrar
1404 Depósitos en Garantía
1405 Otros Deudores
1406 IVA Pagado por Aplicar
15 INSTITUCION DE CREDITO
1501 Inversión en Acciones de Empresas Subsidiarias
01 Institución de Crédito
CREDITO MERCANTIL
1503 Crédito Mercantil
01 Institución de Crédito
Menos:
3103 Amortización Acumulada de Crédito Mercantil
01 Institución de Crédito
INSTITUCIONES DE SEGUROS
1501 Inversión en Acciones de Empresas Subsidiarias
02 Instituciones de Seguros
CREDITO MERCANTIL
1503 Crédito Mercantil
02 Instituciones de Seguros
Menos:
3103 Amortización Acumulada de Crédito Mercantil
02 Instituciones de Seguros
INSTITUCIONES DE FIANZAS
1501 Inversión de Acciones de Empresas Subsidiarias
03 Institución de Fianzas
CREDITO MERCANTIL
1503 Crédito Mercantil
03 Institución de Fianzas
Menos:
3103 Amortización Acumulada de Crédito Mercantil
03 Institución de Fianzas
ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO
1501 Inversión en Acciones de Empresas Subsidiarias
04 Almacenes Generales de Depósito
CREDITO MERCANTIL
1503 Crédito Mercantil
04 Almacenes Generales de Depósito
Menos:
3103 Amortización Acumulada de Crédito Mercantil
04 Almacenes Generales de Depósito
ARRENDADORA FINANCIERA
1501 Inversión en Acciones de Empresas Subsidiarias
05 Arrendadora Financiera
CREDITO MERCANTIL
1503 Crédito Mercantil
05 Arrendadora Financiera
Menos:
3103 Amortización Acumulada de Crédito Mercantil
05 Arrendadora Financiera
FACTORAJE FINANCIERO
1501 Inversión en Acciones de Empresas Subsidiarias
06 Factoraje Financiero
CREDITO MERCANTIL
1503 Crédito Mercantil
06 Factoraje Financiero
Menos:
3103 Amortización Acumulada de Crédito Mercantil
06 Factoraje Financiero
CASA DE CAMBIO
1501 Inversión en Acciones de Empresas Subsidiarias
07 Casa de Cambio
CREDITO MERCANTIL
1503 Crédito Mercantil
07 Casa de Cambio
Menos:
3103 Amortización Acumulada de Crédito Mercantil
07 Casa de Cambio
CASA DE BOLSA
1501 Inversión en Acciones de Empresas Subsidiarias
08 Casa de Bolsa
CREDITO MERCANTIL
1503 Crédito Mercantil
08 Casa de Bolsa
Menos:
3103 Amortización Acumulada de Crédito Mercantil
08 Casa de Bolsa
SOCIEDADES OPERADORAS DE SOCIEDADES DE INVERSION
1501 Inversión en Acciones de Empresas Subsidiarias
09 Sociedades Operadoras de Sociedades de Inversión
CREDITO MERCANTIL
1503 Crédito Mercantil
09 Sociedades Operadoras de Sociedades de Inversión
Menos:
3103 Amortización Acumulada de Crédito Mercantil
09 Sociedades Operadoras de Sociedades de Inversión
SOCIEDADES INMOBILIARIAS
1502 Inversión en Acciones de Empresas de Servicios
Complementarios o Auxiliares
01 Sociedades Inmobiliarias
CREDITO MERCANTIL
1503 Crédito Mercantil
10 Sociedades Inmobiliarias
Menos:
3103 Amortización Acumulada de Crédito Mercantil
10 Sociedades Inmobiliarias
SERVICIOS COMPLEMENTARIOS O AUXILIARES
1502 Inversión en Acciones de Empresas de Servicios
Complementarios o Auxiliares
02 Servicios Complementarios o Auxiliares
CREDITO MERCANTIL
1503 Crédito Mercantil
11 Servicios Complementarios o Auxiliares
Menos:
3103 Amortización Acumulada de Crédito Mercantil
11 Servicios Complementarios o Auxiliares
16 INMUEBLES DESTINADOS A OFICINAS (Neto)
1601 Inmuebles Destinados a Oficinas
1602 Revaluación de Inmuebles Destinados a Oficinas
Menos:
3103 Depreciación Acumulada de Inmuebles Destinados a
Oficinas
17 MOBILIARIO Y EQUIPO (Neto)
1701 Mobiliario y Equipo
1702 Revaluación de Mobiliario y Equipo
Menos:
3102 Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo
18 OTROS ACTIVOS
1801 Pagos Anticipados
1802 Gastos de Instalación
1803 Gastos de Organización
1804 Gastos Anticipados
Menos:
3104 Amortización Acumulada de Gastos de Instalación
3105 Amortización Acumulada de Gastos de Organización
21 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101 Acreedores Diversos
2102 Dividendos Decretados
2103 IVA por Pagar
22 VALORES A ENTREGAR POR REPORTOS
2201 Reportos Títulos a Entregar
23 RESERVAS Y PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS
2301 Reserva para Pensiones de Personal
2302 Reserva para Primas de Antigüedad
2303 Provisiones para Obligaciones Diversas
41 Capital Social
CAPITAL SOCIAL FIJO
4101 Capital Social Fijo
Menos:
CAPITAL SOCIAL FIJO NO SUSCRITO
4103 Capital Social Fijo no Suscrito
CAPITAL SOCIAL FIJO SUSCRITO
Menos:
CAPITAL SOCIAL FIJO NO EXHIBIDO
4105 Capital Social Fijo no Exhibido
CAPITAL SOCIAL FIJO PAGADO
CAPITAL SOCIAL VARIABLE
4102 Capital Social Variable
Menos:
CAPITAL SOCIAL VARIABLE NO SUSCRITO
4104 Capital Social Variable no Suscrito
CAPITAL SOCIAL VARIABLE SUSCRITO
Menos:
CAPITAL SOCIAL VARIABLE NO EXHIBIDO
4106 Capital Social Variable no Exhibido
CAPITAL SOCIAL VARIABLE PAGADO
42 OBLIGACIONES SUBORDINADAS DE CONVERSION OBLIGATORIA A
CAPITAL
4201 Obligaciones Subordinadas de Conversión Obligatoria
a Capital
43 PRIMAS SOBRE ACCIONES
4301 Primas sobre Acciones
44 RESERVAS DE CAPITAL
4401 Reserva Legal
4402 Reserva de Previsión
4403 Reserva para Reinversión
4404 Otras Reservas
45 SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS
4501 Superávit por Revaluación de Inmuebles
4502 Superávit por Revaluación de Mobiliario y Equipo
46 UTILIDADES POR APLICAR
4601 Utilidades por Aplicar
47 UTILIDADES (PERDIDAS) DEL EJERCICIO
4701 Utilidades (Pérdidas) del Ejercicio
48 SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS DE SUBSIDIARIAS
4801 Superávit por Revaluación de Inmuebles de Subsidiarias
4802 Superávit por Revaluación de Mobiliario y Equipo de
Subsidiarias
ESTADO DE RESULTADOS
52 CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS
PREMIOS COBRADOS
5201 Premios Cobrados
INTERESES GANADOS
5202 Intereses Ganados
OTROS PRODUCTOS Y BENEFICIOS
5203 Otros Productos y Beneficios
51 CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS
REMUNERACIONES Y PRESTACIONES AL PERSONAL
5101 Remuneraciones al Personal
5102 Prestaciones al Personal
HONORARIOS
5104 Honorarios
GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD
5106 Gastos de Promoción y Publicidad
INTERESES Y COMISIONES PAGADAS
5107 Intereses Pagados
5108 Comisiones Pagadas
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
5111 Depreciaciones y Amortizaciones
IMPUESTOS DIVERSOS
5110 Impuestos Diversos
CONCEPTOS NO DEDUCIBLES ES PARA EL I.S.R.
5112 Conceptos no Deducibles para el I.S.R.
OTROS GASTOS DE OPERACION Y ADMINISTRACION
5103 Remuneraciones a Consejeros y Comisarios
5105 Rentas Pagadas
5109 Otros Gastos de Operación y Administración
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
5113 Impuesto Sobre la Renta
PARTICIPACION DEL PERSONAL EN LAS UTILIDADES
5114 Participación del Personal en las Utilidades
UTILIDADES (PERDIDAS) DE SUBSIDIARIAS, NO DISTRIBUIDAS O
APLICADAS
5204 Utilidades de Subsidiarias no Distribuidas
Menos:
5115 Pérdidas en Subsidiarias Pendientes de Aplicar
71 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
ACCIONES ENTREGADAS EN CUSTODIA
7101 Acciones Propias Entregadas en Custodia
7103 Acciones de Subsidiarias Entregadas en Custodia
ACCIONES ENTREGADAS EN GARANTIA
7102 Acciones Propias Entregadas en Garantía
LOS RUBROS DE LAS PRESENTES REGLAS DE AGRUPACION QUE NO REFLEJEN SALDO, NO ES NECESARIO QUE SE PRESENTEN EN LOS ESTADOS FINANCIEROS